对于许多初来乍到的移民来说，美国的税务系统十分复杂，如何正确报税也成为许多人关心的问题。对于居住在纽约市的居民来说，他们除了须缴纳联邦个人所得税、州个人所得税税外，还要向纽约市缴纳个人所得税，多级税务令纽约市成为全美税务负担最重的城市之一。错误报税可能会导致面临罚款，如果是有意为之的偷税漏税行为，则可能面临民事或刑事诉讼。
本文将向您介绍纽约市居民如何申报个人所得税以及报税材料清单。本文是Documented华人移民资源指南的一部分。
谁必须缴纳纽约市个人所得税？
所有纽约市的居民均须缴纳纽约市个人所得税，无论您的收入从哪里获得。非纽约市居民无需缴纳该市个人所得税。如果满足下列两个条件，您就是纽约市居民：您的住所在纽约市；或者您在纽约市有永久居留地点，并且您在纳税年度在纽约市居住的时间满184 天。
什么是纳税年度？
根据国税局的要求，您必须根据纳税年度计算您的应税收入。 “纳税年度”是记录和报告一年收入和支出的会计时段，年度会计时段不包括短纳税年度。 您可以选择以下时段作为纳税年度：
- 日历年 – 从 1 月 1 日开始到 12 月 31 日结束的连续 12 个月的时段。
- 财政年度 – 连续 12 个月的时段，但截止日期是除12月外其他月份的最后一天。 另外，一个为期52-53 周的纳税年度是指该纳税年度有52 周到 53 周不等，但截止日期不必为某月最后一天的财政纳税年度。
什么是税级制度（tax bracket）以及如何计算纳税额？
美国的税级制度是累进税制，将您的收入按相应标准分为不同的部分，您应税收入的每一部分按对应的税率支付不同的税金，总纳税额为各部分应缴税金的总和。 例如，如果您是年收入为6万元的单身人士，则2022 年应税收入须缴纳的联邦税为：收入中前 1万零275 美元的部分按10% 的最低税率征税，超过1万零275美元、但低于4万1776美元的部分按 12% 征税，超过4万1774美元、但低于8万9076元的收入按 22% 征税。其他更高收入者依此类推，直到计算完您应税收入的最后一部分。
累进税制随着应税收入的增加而提高税率，其达到的效果是，高收入纳税人通常比低收入纳税人按更高的税率纳税。
纽约市居民应缴个人所得税税率一览表
- 联邦个人所得税：对于 2022 纳税年度以及您在 2023 年提交的报税表，国税局设定了七个联邦所得税等级：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。 您的税级取决于您的报税身份和应税收入， 点击此链接可查看详情。
- 纽约州个人所得税：对于 2022 纳税年度以及您在 2023 年提交的报税表，纽约州所得税分九个等级：4%、4.5%、5.25%、5.85%、6.25%、6.85%、9.65%、10.3% 和 10.9%。 您的税级取决于您的报税身份和应税收入，居住身份也决定了应税项目。点击此链接可查看详情。
- 纽约市个人所得税：对于 2022 纳税年度以及您在 2023 年提交的报税表，纽约市所得税分四个等级： 3.078%、3.762%、3.819% 和 3.876%。 您的税级取决于您的报税身份和应税收入。点击此链接可查看详情。
2023年4月18日：当日为提交 2022 年纽约州所得税申报表并支付所欠利息或罚款的截止日期。 如果您无法在此日期之前提交，您可以通过提交表格 IT‑370将截止日期延长 6 个月，至 2023 年 10 月 16 日。 您必须在报税截止日期（2023 年 4 月 18 日）当天或之前提交 IT-370 表格以及任何所欠的应付税款。
2023 年 6 月 15 日：如果您有资格在 2023 年 6 月 15 日提交联邦所得税申报表，则该日期也是您提交 2022 年纽约州所得税申报表的截止日期。
符合该资格的人士包括：居住在美国和波多黎各境外的美国公民或非公民居民，并且主要营业地点或工作地点在美国和波多黎各境外，或者当您的 2022 年报税期截止时，您正在美国和波多黎各境外服兵役。上述人员支付纽约州、纽约市和扬克斯所得税以及任何纽约州或当地销售或使用税的截止日期同样会自动延长；有关军事人员延长申报截止日期的更多信息，请参阅报税说明361，纽约州军事人员和退伍军人所得税信息。
2023 年 10 月 16 日
如果您提交了 IT-370 表格，将个人报税时间自动延长六个月，并支付了您所欠的任何税款，您必须在 2023 年 10 月 16 日之前提交 2022 年所得税申报表，否则将被课以从原定截止日期 2023 年 4 月 18 日开始计算的罚款和利息。
2023年4月18日、2023年6月15日、2023年9月15日、2024年1月16日：这些是 2023 年预估税的截止日期。 一般来说，如果在扣除已经预付的税款或您符合资格的税收抵免，或任何金额的大都市通勤交通流动税后，您预计仍然至少欠纽约州、纽约市或扬克斯 300 美元的所得税，则您必须在上述日期前缴纳预估税。
报税材料清单
在您自行报税或请专业人士替您报税时，请准备好以下材料方便报税：
- 基本材料及信息：驾照、去年税单、银行账户资料、预估税资料、照顾子女费用、教育账户（529 Accounts，1099-Q表）、子女学习开支、预支子女税优惠（6419信件）。
- 收入来源：薪金（W2）、自雇/散工（1099-NEC & work expenses）、房屋出租资料、失业金（1099-G）、投资公司收入（K-1）、提取IRA退休金（1099-R）、社保福利（SSA-1099）、利息/股息分红（1099-INT, 1099-DIV）、股票买卖（1099-B）、房屋买卖（1099-S）、健康储蓄账户（1099 SA）、虚拟货币/比特币、博彩收入（W-2 G）、债务取消（1099-C）
- 潜在应税收入减免：医疗费用、学贷/学费等教育费用（1098-E，1098-T）、地产税、退休金信息（Roth IRA/ Traditional/ SEP IRA）、房贷利息（Mortgage Interest 1098）、捐款、博彩损失、健康储蓄账户（HSA)。
如何报税你可以使用TurboTax 或 H&R Block等正规报税软件来进行线上报税，也可聘请正规会计师为您报税。如果您满足一定的收入标准，还可享受纽约市免费报税服务。详情可阅读我们的纽约市中文免费报税项目。
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